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企业或个人买卖股票、证券如何缴税

企业或个人买卖股票、证券如何缴税

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企业或个人买卖股票(未超过12个月)、证券等涉及缴纳哪些税款?企业买卖证券投资基金所得不征企业所得税。证券投资基金买卖股票、债券的差价收入不征收企业所得税。证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。

【问题】

企业或个人买卖股票(未超过12个月)、证券等涉及缴纳这些款项?

【解答】

1、营业税:

根据《营业税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于个人信贷商品买卖等营业税若干免税制度的复函》(财税[2009]111号)的要求,股票属于金融商品,企业买卖股票、有价证券应缴纳营业税;个人买卖股票、有价证券暂免缴纳营业税。

2、城建税及教育费附加:

根据《城建税暂行条例》、《征收教育费附加的暂行规定》、《国家税务总局关于外商投资公司跟美国企业暂不缴纳城市维护建设税和教育费附加的公告》(国税发[1994]38号)的细则,外商投资公司不交城建税及教育费附加(特殊地区除外)、内资公司缴纳。

3、企业所得税(企业买卖)

根据《企业所得税法》及推行新政洛阳空调维修,《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的复函》(国税函[2010]148号)公司炒股怎么纳税,《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的复函》(国税发[2009]88号)、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)等程序要求公司炒股怎么纳税,企业买卖股票(未超过12个月)、证券(证券投资基金除外)所得应判断征收企业所得税。企业买卖股票、证券符合依据有关规定通过银行交易场所、银行间市场买卖股票、股票、基金包括金融衍生产品等产生的负担可以另行税前扣除;其他负担应经税局审批后能够收取。企业买卖证券投资基金所得不征企业所得税。证券投资基金买卖股票、债券的价差利润不缴纳企业所得税。证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的价差利润,暂不缴纳企业所得税。

4、个人所得税(个人买卖):

根据《个人所得税法》及其施行细则、《财政部、国家税务总局关于个人自用股票所得继续暂免缴纳个人所得税的公告》(财税字[1998]61号)、《财政部、国家税务总局关于个人自用上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的复函》(财税[2009]167号)、《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的复函》(财税[2002]128号)等程序要求,个人买卖股票及开放式基金所得免征个人所得税,但出售上市公司限售股所得应缴纳个人所得税。个人买卖其他有价证券所得应征个人所得税。

5、印花税:

根据《印花税暂行条例》及其施行条例、《财政部、国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续依法缴纳印花税的通告》(财税[2004]173号)、《财政部、国家税务总局关于做好调整证券交易印花税税率相关工作的公告》(上证交字[2008]16号)等程序要求,企业及个人买卖封闭式基金免征印花税;企业及个人卖出上市公司股票征收印花税、买入不征;企业及个人买卖其他股票征收印花税;其他有价证券不缴纳印花税。

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