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企业法人投资股票怎么交税?和个人投资者有多大意义?

企业法人投资股票怎么交税?和个人投资者有多大意义?

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根据《企业所得税法》及实施条例的规定,持股时间超过12个月则红利属于免税收入,免征企业所得税,不足12个月属于应税收入,应将股票转让所得并入应纳税所得额按25%缴纳企业所得税。(1)在出售股票时同法人投资者应缴纳印花税。A、法人投资者:上市公司派发的现金股利所得免征企业所得税。

随着A股市场的调整,据官网统计投资者开户人数不断上升,股票投资的拐点也逐渐向好。企业跟自然人能瞅准机会通过闲置资金投资银行,那么获得的利润要不要缴税?如果想要收税,应该缴纳什么税?

要理清投资股票交不收钱,我们先应搞清楚什么是股票。股票是一种有价证券,它原本没有价值,但鉴于她代表着必须量的上市公司的股权,投资者可凭股票取得红利收入,可以在证券市场上买卖和流通公司户炒股盈利交增值税,因此客观上它带有交易定价。股票的类别众多,我们这边主要探讨证券交易所二级市场的自由流通股,对于投资主体主要关注全球法人投资者和自然人。

具体涉及的税收分析如下:

一、购买环节不涉税

根据财税明电[2008]2号《财政部、国家税务总局关于调整银行(股票)交易印花税征收办法的通告》文件要求,目前的印花税采用双边征收的形式,即股票的购买方不交印花税,只有卖掉方收取印花税。股票交易印花税单边征收可以说是印花税是协议签署双方征税的一个特例。因此,从二级市场购入股票基本上不会产生税收,也就是说购入环节不涉税。

二、持有及获利

1、发生买卖股票行为

A、法人投资者:

(1)在购入股票时要缴交印花税

政策根据:财税明电[2008]2号文件规定,在购入股票时收取印花税。即对买卖股票转让书据的出让方按1‰的关税征收证券交易印花税。

(2)按当期抵扣增值税

根据财税[2016]36号附件1对金融服务的注释,金融商品出售,是指收购股票、有价证券、非物品证券和其它金融商品所有权的销售活动。股票属于有价证券。

则依据财税[2016]36号附件2的细则,金融商品出售根据卖出价扣除买入价后的总额为销售额。股票转让属于有价证券的买卖。所以,应按当期抵扣增值税及附加费用。

(3)企业所得税

根据《企业所得税法》及推行新政的细则,持股时间超过12个月则红利属于免税收入,免征企业所得税洛阳空调维修,不足12个月属于应税收入公司户炒股盈利交增值税,应将股票转让所得并入应纳税所得额按25%给付企业所得税。

B、自然人投资者:

(1)在出售股票时同法人投资者应退还印花税。

(2)个人自用股票免征增值税

政策根据:财税[2016]36号文附件3第一条(二十二)项要求,个人从事信贷商品出售业务免征增值税。

(3)免征个人所得税

根据《财政部、国家税务总局关于个人自用股票所得继续暂免缴纳个人所得税的复函》(财税字〔1998〕61号)规定:“为了配合企业改制,促进股票市场的稳步发展,经报国务院批复,从1997年1月1日起,对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免缴纳个人所得税。”

但作为个人出售限售股取得的所得,应根据“财产出售所得”,适用20%的比重税率课税个人所得税。政策依照:根据财税[2009]167号文件规定,自2010年1月1日起,对个人出售上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。

2、持有股票期间得到红利

这里仅讨论派现,也就是现金股利。它是上市公司以现金股息方式将盈余公积和计入应付费用的个别或所有领取给股东。

A、法人投资者:上市公司派发的现金股利所得免征企业所得税。

政策根据:《企业所得税法》第二十六条 企业的下述收入为免税收入:

(二)符合条件的职工企业之间的股利、红利等权益性投资收益;

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条 企业所得税法第二十六条第(二)项所称依照条件的民众企业之间的股利、红利等权益性投资收益,是指民众企业直接投资于任何民众企业获得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包含连续持有居民公司公开发行并发售流通的股票不足12个月取得的投资收益。

所以,现金股利取得方为职工企业时,只要持有股票超过超过12个月作为公司的免税收入。

B、自然人投资者按20%税额减免个人所得税

根据财税[2012]85号文件要求,国家为发挥税收政策的理念作用,鼓励长期投资,抑制短期炒作而建立差别化个人所得税。

a、持股期限在1个月以内(含1个月)的,其收益红利所得全额计入应纳税所得额,实际收入为20%;

b、持股期限在1个月以上到1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额,实际收入为10%;

c、持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额,实际收入为5%。

通过对国内法人主体及自然人理财二级市场股票的税务分析,企业法人和个人投资者涉税是有巨大差异的,在决定投资前要统筹选择。

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